克萊兒的冒險旅程

今天想要跟大家分享一下1040稅表的結構...

第一部分: 總所得(Total income)、調整後總所得(Adjusted gross income)及應稅所得(Taxable income)

美國對教育支出有獎勵，只要你有相關的教育費用，你就有機會可以在稅表上申報教育抵免。目前有兩種教育抵免類別:

1. American Opportunity Credit (AOC): 針對高等教育的教育支出，同一個學生最多只能申報4年，部分金額是refundable credit (A refundable credit can give you a refund when the credit is more than the tax you owe, even if you aren’t required to file a tax return)
2. Lifetime Learning Credit: 針對其他教育支出，沒有申報次數限制，全部金額皆屬於nonrefundable credit (A nonrefundable credit can reduce your tax, but any excess isn't refunded to you)

目前的規定是，你可以在同一份稅表上申報兩種抵免，但針對同一個學生，只能擇一，但你可以選擇適用AOC還是Lifetime Learning Credit。

一、誰可以申報Education Credits?

你必需同時符合以下條件:

退休儲蓄提撥抵免(Retirement Savings Contributions Credit)又稱儲蓄者抵免(Saver's credit)，符合資格的人可以對其個人退休金帳戶(IRA, Individual Retirement Account)或僱主贊助的退休金計劃(Employer-Sponsored Retirement Plan)進行合格提撥而獲得稅額抵免。

Retirement Savings Contributions Credit屬於Nonrefundable Credit，也就是當年度沒有使用完的Credit不會退款給你。當Tax liability高於Credit，Credit能全數從Tax liability扣除；當Tax liability小於Credit，最多只能讓Tax liability歸$0。

一、誰符合資格?

需同時符合以下三個條件才有資格: 

✔ 18歲或以上

你以為聯邦稅送出後就完成報稅了嗎? NO NO NO~

不管你是網路申報還是紙本申報，請一定要記得上國稅局的網站追蹤案件的狀態 (建議網路申報可於送出後21天、紙本申報可於送出後60天查詢)，確保你的報稅資料國稅局有收到，尤其是紙本申報的朋友。如果是請會計師或是報稅機構(ex: HR Block)報稅也不要大意，聽說有人花大錢請會計師報稅，結果隔年收到國稅局的補稅通知，因為會計師忘了幫他e-file報稅資料不緊要補繳稅，罰款也少不了...(而且會計師不會幫你免費補申報，還會跟你多收錢，這就是美國...)

一.如果你當年度可以退稅

irs.gov有專區可以查詢退稅狀態，或是登入irs online account也可以查詢 (請參考第2部分說明)

Form 1040NR-EZ是美國非居住居民報稅最簡易的表格，但不是每個人都適用，記得在填寫前先參考Instructions第一頁的說明喔!! 該表主要有兩頁，接下來就分段介紹如何填寫吧~

(Form 1040NR-EZ自2020年起已暫停使用，是Form 1040NR簡易版本，但項目和Form 1040NR大同小異，還是可以參照下面說明填寫)

第一部分是基本資料:

• Identifing number - 大部分的情況是填寫Social security number (SSN)，若無SSN則需填寫Individual Taxpayer Identification number (ITIN)，ITIN需填寫Form w-7申請。
• Foreign country name - 填寫TAIWAN (注意：需大寫，且不能填縮寫TW)、Foreign province/state/county - 填寫TAIWAN or N/A、Foreign postal code - 台灣住址的話填三碼或五碼的郵遞區號。
• Filing status - 是以報稅年度12/31是否已結婚來填寫。EX：申報2017年所得稅就是以2017/12/31這天是否已婚來判斷。

第一個紅框: 通常申報年度為去年一整年，故不用特別填寫日期。

第二個紅框:

• First name - 名
• Last name - 姓
• U.S. taxpayer identification number - 通常是指SSN，如果有的話要填，沒有就留白就好。

第三個紅框: 地址欄位，如果是單獨寄出Form 8843請記得填寫，如果是和Form 1040NR或Form 1040NR-EZ一起寄，可以不用填喔。

PART 1是基本資料:

• 1a - 美國簽證類別和入境美國日期
• 1b - 如果簽證類別有改過請說明
• 2 - 報稅年度是哪個國家居民
• 3a - 護照是哪個國家發行
• 3b - 護照號碼
• 4a - 以下各年度待在美國境內天數
• 4b - 2017年度待在美國境內天數(和4a填寫的2017年天數應該一致)

<最後更新2021.09.26>

美國個人所得稅需申報聯邦稅、州稅，部分州別還需繳交城市稅(ex: Ohio)，若你處在免州稅的州，那恭喜你只要準備聯邦稅的申報表格即可。

美國稅制屬於曆年制，即申報年度1/1-12/31，申報期限則是申報年度次年的4/15，若4/15遇到假日則會順延至下個工作日。(EX: 2017年度所得稅是2018/4/17前須申報)

在報稅前一定要先搞清楚報稅身分! 在報稅前一定要先搞清楚報稅身分! 在報稅前一定要先搞清楚報稅身分! (很重要所以說三次!!!)